Certificados de donativos y modelo 182: guía para entidades

El inicio de la campaña de la renta suele generar numerosas consultas entre asociaciones, fundaciones y donantes. Una de las más habituales tiene que ver con los certificados de donativos y el modelo 182, dos elementos fundamentales para que las donaciones puedan deducirse correctamente en el IRPF.

Muchas entidades del Tercer Sector reciben preguntas similares cada primavera:

• ¿Por qué mi donación no aparece en los datos fiscales?
• ¿Es obligatorio emitir un certificado de donación?
• ¿Qué relación existe entre el certificado y el modelo 182?

La respuesta se encuentra en el sistema de información fiscal que conecta a las entidades sin ánimo de lucro con la Agencia Tributaria. A través del modelo 182, las asociaciones y fundaciones comunican anualmente las donaciones recibidas. Esta información se incorpora posteriormente a los datos fiscales de los contribuyentes, que pueden consultarse al inicio de la campaña de la renta.

En este artículo analizamos qué son los certificados de donativos, cómo funciona el modelo 182 y por qué ambos son esenciales para que las deducciones fiscales por donaciones se apliquen correctamente.

Los certificados de donativos son documentos emitidos por asociaciones o fundaciones que acreditan que una persona física o jurídica ha realizado una donación a la entidad.

Su principal función es justificar ante la Agencia Tributaria el derecho del donante a aplicar deducciones fiscales en su declaración.

Para que el certificado tenga validez fiscal, la entidad debe estar acogida al régimen de incentivos al mecenazgo regulado en la Ley 49/2002 de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos.

No todas las asociaciones pueden emitir certificados con efectos fiscales. Solo pueden hacerlo aquellas que cumplen los requisitos establecidos por esta normativa, entre las que se encuentran:

• Fundaciones.
• Asociaciones declaradas de utilidad pública.
• Organizaciones no gubernamentales de desarrollo.
• Determinadas entidades culturales o educativas.

Si la entidad no está acogida a este régimen, la donación seguirá siendo válida, pero no generará deducción en el IRPF o en el Impuesto sobre Sociedades.

La normativa fiscal establece qué información debe contener un certificado de donativo para que tenga validez ante la Agencia Tributaria.

Entre los datos obligatorios se encuentran:

• Identificación del donante (nombre, NIF o CIF).
• Identificación de la entidad receptora.
• Fecha de la donación.
• Importe donado o valoración del bien donado.
• Carácter irrevocable de la donación.
• Referencia expresa a la Ley 49/2002.
• Mención de que la entidad cumple los requisitos del régimen fiscal especial.

Este documento puede emitirse en formato digital o en papel, aunque en la práctica muchas entidades lo generan electrónicamente.

Aunque los datos suelen aparecer automáticamente en el borrador de la renta, el certificado sigue siendo el documento que acredita formalmente la donación.

El modelo 182 es una declaración informativa que las asociaciones y fundaciones presentan ante la Agencia Tributaria para comunicar las donaciones recibidas durante el ejercicio fiscal.

A través de este modelo, las entidades informan sobre:

• Identidad de los donantes.
• Importe de las donaciones.
• Fecha de las aportaciones.
• Tipo de donación (dineraria o en especie).

Esta información permite a la Agencia Tributaria incorporar automáticamente las donaciones a los datos fiscales de los contribuyentes.

Gracias a este sistema, cuando comienza la campaña de la renta, muchas donaciones aparecen ya reflejadas en el borrador de la declaración.

Por tanto, el modelo 182 constituye el mecanismo que conecta fiscalmente a:

• Donantes.
• Entidades sin ánimo de lucro.
• Administración tributaria.

Las asociaciones y fundaciones deben presentar el modelo 182 con carácter anual.

El plazo general de presentación es:

Del 1 al 31 de enero de cada año

En este modelo se declaran las donaciones recibidas durante el ejercicio anterior.

Por ejemplo:

• Las donaciones realizadas en 2025 se declaran en enero de 2026.
• Posteriormente aparecen en los datos fiscales de la campaña de IRPF de ese mismo año.

Cumplir este plazo es fundamental para evitar incidencias en la declaración de los donantes.

Cuando una entidad presenta correctamente el modelo 182, la Agencia Tributaria incorpora la información en los datos fiscales del contribuyente.

Esto permite que, al iniciar la campaña de la renta, el contribuyente pueda ver reflejada la donación en su borrador.

Sin embargo, es importante recordar que el borrador es una propuesta de declaración, no una liquidación definitiva.

Por ello, el contribuyente debe revisar que:

• La donación aparece correctamente.
• El importe coincide con el certificado emitido por la entidad.
• Se aplica el porcentaje de deducción correspondiente.

Si existe algún error, el contribuyente puede modificar la información antes de presentar la declaración.

Cuando la donación se realiza a una entidad acogida al régimen fiscal de la Ley 49/2002, el donante puede aplicar determinadas deducciones fiscales.

En el caso de personas físicas (IRPF), los porcentajes más habituales son:

• 80 % de deducción en los primeros 250 euros donados.
• 40 % en el resto del importe.
• 45 % si se trata de donaciones recurrentes durante al menos tres años.

En el caso de empresas que tributan por el Impuesto sobre Sociedades, la deducción suele situarse en torno al 40 %, pudiendo alcanzar el 50 % en determinadas donaciones recurrentes.

Estos incentivos fiscales constituyen uno de los principales mecanismos de financiación privada del Tercer Sector.

Durante la campaña de la renta suelen aparecer algunas incidencias relacionadas con los certificados de donativos y el modelo 182.

Entre las más habituales destacan:

Esto puede ocurrir si:

• La entidad no ha presentado el modelo 182.
• Existe un error en el NIF del donante.
• La donación se ha registrado incorrectamente.

Un certificado mal elaborado puede generar problemas si la Agencia Tributaria solicita justificantes adicionales.

Si la entidad no está acogida a la Ley 49/2002, la donación no generará deducción fiscal aunque se haya emitido un documento acreditativo.

Para evitar incidencias fiscales y reforzar la confianza de los donantes, las entidades del Tercer Sector deberían adoptar ciertas buenas prácticas.

Entre las más recomendables se encuentran:

• Mantener un registro actualizado de donaciones.
• Verificar correctamente los datos fiscales de los donantes.
• Emitir certificados de donación claros y completos.
• Presentar el modelo 182 dentro del plazo legal.
• Comunicar a los donantes cómo funcionan las deducciones fiscales.

Una gestión fiscal rigurosa contribuye a mejorar la transparencia y fortalecer la relación con los colaboradores de la entidad.

Los certificados de donativos y el modelo 182 son elementos esenciales en el sistema fiscal que regula las donaciones en España.

Gracias a estos mecanismos, la Agencia Tributaria puede verificar las aportaciones realizadas y los donantes pueden aplicar correctamente las deducciones fiscales correspondientes.

Para asociaciones y fundaciones, cumplir correctamente estas obligaciones no solo evita incidencias administrativas. También refuerza la transparencia y la credibilidad de la organización.

En un contexto en el que la financiación privada es cada vez más importante para el Tercer Sector, una gestión fiscal ordenada y rigurosa se convierte en una herramienta clave para consolidar la confianza de los donantes.

Sí, cuando la entidad está acogida al régimen fiscal de la Ley 49/2002 y el donante quiere aplicar deducción fiscal, la entidad debe emitir un certificado de donativo.

Puede deberse a un error en el modelo 182 o a que la entidad no lo haya presentado. En ese caso, el contribuyente puede utilizar el certificado de donación para justificar la deducción.

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